高二政治必修知识点：财政纳税和纳税人

一、国民收入的分配与财政

# 1. 国民收入的分配

在现代社会中，国民收入的分配是国家经济运行的重要组成部分。它不仅关系到社会的稳定与发展，还直接影响到人民的生活水平和国家的综合实力。为了更好地理解这一概念，我们需要从以下几个方面进行详细探讨。

首先，社会总产品是指一个国家在一定时期内（通常是一年），由各个部门各行业的劳动者生产出来的产品的总和。这些产品涵盖了物质产品和服务，反映了整个国家的生产能力。例如，农业生产的粮食、工业制造的机械以及服务业提供的各种服务等，都是构成社会总产品的要素。

其次，用货币来表示的社会总产品被称为社会总产值。这意味着将所有生产出来的有形和无形产品都折算成货币价值。这不仅是对生产成果的一种量化表达，也为后续的经济分析提供了基础数据。通过计算社会总产值，我们可以更直观地了解国家的经济规模和发展速度。

再次，在社会总产值中，扣除已消耗的生产资料后，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，也称作国民收入。生产资料的消耗包括原材料、燃料、设备折旧等。这部分成本是维持再生产所必需的，因此必须从总产品中扣除。净产值则代表了新增加的价值，是衡量一个国家或地区经济发展水平的重要指标之一。

国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，可分为两大部分：一部分用于积累，另一部分用于消费。积累主要用于扩大再生产和增加国家储备，而消费则是满足个人和社会的日常需求。在这两者之间，必须保持适当的平衡。如果过度积累，可能导致消费不足，影响社会稳定；反之，如果过度消费，则会影响未来的经济增长潜力。

在国民收入的分配中，正确处理积累与消费的关系至关重要。一方面，合理的积累能够为国家的长远发展奠定坚实的基础；另一方面，适度的消费可以提高人民的生活质量，增强社会的凝聚力。政府需要根据实际情况，制定科学合理的分配政策，确保经济持续健康发展。

# 2. 财政收入与支出

国家的收入和支出统称为财政。财政作为国家管理经济的重要工具，贯穿于整个国民经济的各个环节。预算作为国家的基本财政计划，包括财政收入和支出两个方面。预算是政府对未来一段时间内的收支安排，具有法律效力，必须严格按照预算执行。

财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有结余。在这种情况下，政府可以有效利用资金，支持各项事业发展。然而，实际操作中，由于各种不确定因素的影响，财政赤字现象时有发生。财政赤字指的是当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。

当财政赤字过大时，可能会导致通货膨胀、债务负担加重等问题，影响经济稳定。

为了应对财政赤字，政府通常会采取多种措施，如调整税收政策、优化支出结构、发行国债等。同时，政府还需要加强财政管理，提高资金使用效率，确保财政可持续发展。此外，财政透明度也是保障财政健康的重要手段，通过公开透明的财政信息，可以增强公众对政府的信任和支持。

# 3. 财政的巨大作用

财政在国家经济和社会发展中扮演着至关重要的角色。以下是财政的几个主要作用：

- 有效的资源配置：国家通过财政政策，可以引导资源向关键领域倾斜，促进产业结构优化升级。例如，加大对科技创新、基础设施建设等领域的投入，有助于提升国家的整体竞争力。

- 促进经济发展：财政支出可以直接拉动内需，带动相关产业发展。特别是在经济低迷时期，政府可以通过实施积极的财政政策，刺激经济增长，缓解经济下行压力。

- 推动科教文卫事业：财政是支持科学、教育、文化、卫生事业发展的物质基础。通过增加对这些领域的投入，可以提高全民素质，促进社会文明进步。

- 提高人民生活水平：财政支出用于社会保障、医疗卫生、住房保障等方面，直接改善了人民的生活条件。特别是对于低收入群体，财政补贴和救助政策起到了雪中送炭的作用。

- 巩固国家政权：财政是维护国家安全、保障国防建设的重要支撑。充足的财政收入可以确保军队现代化建设，增强国家的防御能力，维护社会稳定和国家安全。

二、税收与纳税人

# 1. 税收及其基本特征

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法强制征收的财政收入形式。它是现代国家最重要的收入来源之一，具有以下三个基本特征：

- 强制性：税收是由国家强制征收的，任何单位和个人都必须依法纳税，不得逃避或拒绝。这种强制性保证了税收的稳定性和可靠性。

- 无偿性：纳税人缴纳的税款不直接获得等价回报，而是用于公共事业和社会福利。这种无偿性体现了税收的公益性质。

- 固定性：税收的征收标准和程序是固定的，由法律法规明确规定。这使得税收具有可预测性和稳定性，便于征管和执行。

# 2. 我国税收的性质和作用

社会主义国家的税收具有独特的性质和作用。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，体现了社会主义制度的优越性。具体来说，税收的作用体现在以下几个方面：

- 组织财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为政府履行职能提供了坚实的物质基础。通过合理征税，可以确保国家有足够的资金用于各项事业发展。

- 调节经济：税收是调节经济的重要杠杆。通过调整税率、税种等政策工具，可以影响市场供求关系，促进经济结构调整和产业升级。例如，降低小微企业所得税率，可以激发市场活力，促进就业增长。

- 经济监督：税收还是国家实现经济监督的重要手段。税务机关通过对企业财务状况的审查，可以发现并纠正违规行为，维护市场秩序，促进公平竞争。

# 3. 依法纳税是公民的基本义务

依法纳税是每个公民应尽的基本义务。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。在我国，增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等都属于主要的税种。不同税种针对不同的经济活动，覆盖了广泛的经济领域。

依法纳税不仅是法律规定的要求，更是社会责任的体现。每个公民和企业都应当自觉遵守税法，按时足额缴纳税款。这对于维护国家利益、促进社会和谐具有重要意义。同时，政府也应加强对税收政策的宣传和解释，提高公众的纳税意识，营造良好的税收环境。

财政和税收作为国家治理的重要工具，对经济社会的发展有着深远的影响。只有充分认识和理解它们的作用，才能更好地发挥其积极作用，推动国家繁荣昌盛。